Import aus China nach Luxemburg: Verzollung, Mehrwertsteuer und Transportwege

Luxemburg hat keinen Seehafen. Beim Import aus China nach Luxemburg kommt die Ware deshalb fast immer über ein Nachbarland in die EU: per Schiff über Antwerpen, Rotterdam oder Hamburg, per Zug über ein deutsches Terminal, per LKW oder per Flugzeug. Damit stellt sich vor der ersten Buchung eine Frage, die bei einem Import nach Deutschland selten aufkommt: In welchem Land wird die Ware zum freien Verkehr abgefertigt?

Dieser Ratgeber richtet sich an Unternehmen mit Sitz in Luxemburg und an deutsche Lieferanten mit Kunden im Großherzogtum. Er zeigt, worin sich die Verzollung in Luxemburg von der deutschen unterscheidet, welche Nummern Sie für Zoll und Umsatzsteuer brauchen, welche Mehrwertsteuersätze gelten und welche Transportwege infrage kommen.

Wo wird verzollt: in Luxemburg oder im Ankunftsland?

Ware aus China erreicht die EU dort, wo Schiff, Zug oder Flugzeug ankommt. Ab diesem Punkt gibt es zwei Wege. Entweder wird die Ware im Ankunftsland zum freien Verkehr abgefertigt und fährt danach als EU-Ware weiter. Oder sie läuft unverzollt im Versandverfahren T1 bis nach Luxemburg und wird erst dort angemeldet. Welcher Weg sich besser rechnet, hängt vor allem von der Einfuhrumsatzsteuer ab.

Verzollung in Luxemburg: Anmeldung bei der ADA

Zuständig ist die luxemburgische Zollverwaltung, die Administration des Douanes et Accises (ADA). Die Einfuhranmeldung wird elektronisch über das LUCCS-Modul NIS (National Import System) abgegeben. Zollsatz, Zollwert und Antidumpingzölle richten sich nach denselben EU-Regeln wie in Deutschland.

Der Unterschied liegt bei der Steuer. Ist Ihr Unternehmen in Luxemburg für die Mehrwertsteuer registriert, zahlen Sie die Einfuhr-TVA nicht an der Zollstelle. Sie wird in der nächsten periodischen Umsatzsteuererklärung angegeben und in derselben Erklärung als Vorsteuer abgezogen, soweit Sie zum Abzug berechtigt sind. Die luxemburgische Steuerverwaltung nennt das „report de paiement obligatoire“. Für ein voll vorsteuerabzugsberechtigtes Unternehmen fließt bei der Einfuhr also kein Geld für die Steuer ab.

Bis zur Anmeldung in Luxemburg bleibt die Ware unter Zollüberwachung: Sie wird vom Ankunftshafen oder Terminal im Versandverfahren T1 befördert und erst am Bestimmungsort zum freien Verkehr abgefertigt.

Verzollung in Deutschland mit Weiterlieferung nach Luxemburg (Verfahren 42)

Wird die Ware in Deutschland zum freien Verkehr abgefertigt, fällt grundsätzlich deutsche Einfuhrumsatzsteuer an. Geht sie aber unmittelbar weiter in einen anderen Mitgliedstaat, ist die Einfuhr unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei (§ 5 Abs. 1 Nr. 3 UStG, Art. 143 MwStSystRL). In der Zollanmeldung steht dafür der Verfahrenscode 42. Zwei Konstellationen sind typisch:

• Ein deutscher Lieferant importiert aus China und verkauft die Ware an einen Kunden in Luxemburg (innergemeinschaftliche Lieferung).
• Ein luxemburgisches Unternehmen lässt die eigene Ware in Deutschland verzollen und bringt sie anschließend in seinen Betrieb nach Luxemburg (innergemeinschaftliches Verbringen).

Bei der Einfuhr müssen drei Angaben vorliegen: die deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Importeurs oder seines Fiskalvertreters, die luxemburgische USt-IdNr des Empfängers und der Nachweis, dass die Ware nach Luxemburg befördert wird. Die anschließende steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung meldet der Importeur in der Zusammenfassenden Meldung (§ 18a UStG). Ein luxemburgisches Unternehmen ohne deutsche Registrierung braucht für diesen Weg also eine deutsche USt-IdNr oder einen Fiskalvertreter nach § 22a UStG.

Ohne Verfahren 42 wird die deutsche Einfuhrumsatzsteuer bei der Einfuhr fällig. Ob und auf welchem Weg sie zurückfließt, hängt davon ab, ob Ihr Unternehmen in Deutschland umsatzsteuerlich registriert ist. Diese Frage sollte geklärt sein, bevor der erste Container den Hafen erreicht.

EORI-Nummer und Registrierungen: welche Nummer wer braucht

Ohne EORI-Nummer nimmt keine Zollstelle in der EU eine Anmeldung an. Ein Unternehmen mit Sitz in der EU beantragt sie nur in dem Mitgliedstaat, in dem es ansässig ist (Art. 9 Unionszollkodex). Die Nummer gilt dann in allen Mitgliedstaaten.

• Unternehmen in Luxemburg: EORI-Nummer bei der ADA. Sie besteht aus dem Länderkürzel LU und der achtstelligen luxemburgischen Mehrwertsteuernummer.
• Luxemburgisches Unternehmen, das in Deutschland verzollen lässt: dieselbe LU-EORI-Nummer. Eine zusätzliche deutsche EORI-Nummer ist nicht nötig, auch nicht bei einer Anmeldung in direkter Vertretung durch einen deutschen Dienstleister.
• Deutscher Lieferant, der importiert und nach Luxemburg weiterverkauft: die eigene deutsche EORI-Nummer.

Die EORI-Nummer ersetzt keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Für Verfahren 42 und die innergemeinschaftliche Lieferung zählen die USt-IdNr: die deutsche des Importeurs und die luxemburgische des Empfängers. Prüfen Sie die Nummer Ihres Kunden vor der Lieferung, etwa über das Mehrwertsteuer-Informationsaustauschsystem VIES der EU-Kommission.

Zoll und Mehrwertsteuer in Luxemburg

Luxemburg gehört zur Zollunion der EU. Für eine Ware aus China gilt deshalb derselbe Zollsatz wie in Deutschland: Maßgeblich ist der Gemeinsame Zolltarif, wie er im TARIC abgebildet ist, einschließlich der Antidumpingzölle auf bestimmte chinesische Waren. Die Wahl des Einfuhrlands ändert am Zoll nichts.

Unterschiede gibt es bei der Mehrwertsteuer. Seit dem 1. Januar 2024 gelten wieder die Sätze von 17, 14, 8 und 3 %. Die für 2023 befristete Senkung der drei oberen Sätze um je einen Prozentpunkt ist ausgelaufen.

Quelle der Beispiele sind die Anhänge des luxemburgischen Mehrwertsteuergesetzes in der Fassung vom 1. Januar 2026. Welcher Satz gilt, hängt immer von der Einordnung der konkreten Ware ab. Die Einfuhr-TVA berechnet sich wie die deutsche Einfuhrumsatzsteuer: auf den Zollwert zuzüglich des Zolls und der Beförderungskosten bis zum ersten Bestimmungsort in der EU.

Eine Randnotiz für den Onlinehandel: Seit dem 1. Juli 2026 gilt für Warensendungen bis 150 Euro ein pauschaler Zoll von 3 Euro je Tarifposition (Verordnung (EU) 2026/382, befristet bis 1. Juli 2028), aber nur für Sendungen an Privatpersonen, nicht für den Import zwischen Unternehmen.

Transportwege aus China nach Luxemburg

Welcher Transportweg passt, hängt von Menge, Dringlichkeit und Ware ab und davon, wo verzollt werden soll. Einen direkten Seeweg gibt es nicht: Container aus China werden in einem Nordseehafen entladen und fahren per LKW oder Bahn weiter.

Bei Seefracht bestimmt der Hafen nicht nur den Nachlauf, sondern auch, wo sich die Zollanmeldung anbietet. Wird in Antwerpen oder Rotterdam verzollt, gelten die Verfahren des jeweiligen Landes. Soll erst in Luxemburg angemeldet werden, läuft der Container im Versandverfahren bis dorthin.

Für Luftfracht hat Luxemburg einen Frachtflughafen von europäischem Gewicht. Am Flughafen Findel sitzt Cargolux, nach eigenen Angaben die größte reine Frachtfluggesellschaft Europas, und fliegt mehrere Flughäfen in China an. Die Abfertigung am Boden übernimmt LuxairCARGO. Ob Findel oder ein deutscher Flughafen günstiger ist, hängt vom Tarif der konkreten Sendung ab und davon, wo verzollt werden soll.

Viele Züge der Neuen Seidenstraße enden am Terminal Duisburg, wo die Ware umgeschlagen wird; auch unsere Bahnfracht läuft bis dorthin. Für Empfänger in Luxemburg bietet sich deshalb die Verzollung in Deutschland an, bei passender Konstellation mit Verfahren 42.

Unterlagen und typische Fehler bei Lieferungen nach Luxemburg

Die meisten Verzögerungen entstehen nicht an der Grenze zu Luxemburg, sondern bei der Einfuhr in die EU. Diese Fehler sehen wir in der Praxis am häufigsten:

• Der falsche Anmelder. Wer in der Zollanmeldung als Einführer steht, schuldet die Abgaben und kann die Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer abziehen. Steht dort ein Dritter, geht Ihnen dieser Abzug verloren.
• Die USt-IdNr des Empfängers fehlt oder ist ungültig. Dann scheitert Verfahren 42, und die deutsche Einfuhrumsatzsteuer wird fällig.
• Kein Nachweis der Weiterbeförderung. Frachtbrief und Transportauftrag nach Luxemburg gehören zu den Unterlagen der Einfuhr und sollten bei einer Prüfung griffbereit sein.
• Rechnung und Packliste passen nicht zusammen. Fehlende Nettogewichte oder Sammelbezeichnungen wie „samples“ führen zu Rückfragen oder zur Beschau, egal in welchem Land verzollt wird.
• Ein DDP-Angebot ohne geklärten Anmelder. Wer bei einer verzollten Lieferung anmeldet und auf welche EORI-Nummer, sollte vor der Bestellung feststehen.

Rechnung und Packliste lassen sich am einfachsten in China korrigieren, bevor die Ware verladen wird. Klären Sie außerdem vor der ersten Sendung, wer die Ware in Luxemburg annimmt und den Erwerb dort steuerlich meldet.

Häufige Fragen zum Import aus China nach Luxemburg

Welcher Weg nach Luxemburg zu Ihrer Ware passt

Für die Planung eines Imports aus China nach Luxemburg reichen vier Fragen:

• Ist der Empfänger in Luxemburg für die Mehrwertsteuer registriert? Dann belastet die Verzollung in Luxemburg die Liquidität nicht.
• Wer verkauft an wen? Liefert ein deutscher Händler an einen Kunden in Luxemburg, liegt die Verzollung in Deutschland mit Verfahren 42 nahe.
• Wo kommt die Ware an? Bahnfracht endet meist in Duisburg, Luftfracht in Findel oder an einem deutschen Flughafen, Seefracht in Antwerpen, Rotterdam oder Hamburg.
• Wer meldet an? Halten Sie Anmelder, EORI-Nummer und Art der Vertretung schriftlich fest, bevor die Ware China verlässt.

Unsere Kontakt- und Serviceadresse in Deutschland liegt in Waldrach bei Trier, knapp 30 Kilometer Fahrstrecke von der luxemburgischen Grenze entfernt. Das Team dort übernimmt Kundenbetreuung und Projektabwicklung, auch für Empfänger in Luxemburg.

Wenn Sie eine Lieferung nach Luxemburg planen, gehen wir Transportweg und Ort der Verzollung gemeinsam mit Ihnen durch. Schicken Sie uns dazu eine Anfrage mit Ware, Menge und Empfänger.